Wer zahlt auf den Balearen Vermögensteuer?

Sie zahlt, wer zum 31. Dezember ein Nettovermögen von mehr als 3.000.000 € besitzt, nach Abzug der Schulden und Anwendung der Befreiungen. Unterhalb dieser Grenze zahlt ein balearischer Steuerpflichtiger nichts. Ein Detail ist wichtig: nicht zahlen bedeutet nicht immer auch nicht erklären.

Besteuert wird das zum Jahresende angesammelte Vermögen, nicht das Einkommen. Konten, Fonds, Aktien, Pensionspläne, Immobilien, Fahrzeuge, Schmuck, Kunstwerke. Alles wird mit dem Wert zum 31. Dezember addiert, die zugehörigen Schulden werden abgezogen, und auf diesen Nettobetrag wird der Freibetrag angewendet.

Dieser Stichtag ist wichtiger, als es scheint. Was Sie im Oktober oder November tun, zählt; was Sie am 2. Januar tun, gehört bereits zum folgenden Steuerjahr.

Wie hoch ist der Freibetrag der Vermögensteuer auf den Balearen?

Er beträgt seit dem 1. Januar 2024 3.000.000 €, gegenüber den 700.000 € der staatlichen Regelung. Festgelegt wurde er durch das Gesetz 12/2023 vom 29. Dezember über den Haushalt der Balearen, das die Gesetzesverordnung 1/2014 geändert hat. Hinzu kommt die Befreiung für die Hauptwohnung von bis zu 300.000 € je Eigentümer.

Ein Ehepaar mit getrennter Veranlagung verfügt über zwei Freibeträge. Ein Familienvermögen von bis zu 6.000.000 €, sinnvoll auf beide Ehegatten verteilt, kann also vollständig außerhalb der Steuer bleiben, zuzüglich des jeweiligen Anteils an der Hauptwohnungsbefreiung.

Entscheidend ist das Wort „verteilt“. Steht das gesamte Vermögen auf einem Namen, bleibt die Hälfte des verfügbaren Spielraums ungenutzt. Das sehe ich sehr häufig, und es lässt sich mit genügend Vorlauf gut korrigieren.

Wie viel Vermögensteuer zahlt man auf den Balearen?

Ab 3.000.000 € gilt ein eigener regionaler Tarif von 0,28 % bis 3,45 %, verteilt auf acht Stufen. Er ist stufenweise progressiv: Jeder Vermögensteil wird mit seinem eigenen Satz besteuert, es wird kein einheitlicher Prozentsatz auf das Gesamtvermögen angewendet.

Der Tarif gilt für die Bemessungsgrundlage, also für das, was nach Abzug des Freibetrags übrig bleibt. Wer 3.200.000 € Nettovermögen besitzt, versteuert nicht 3,2 Millionen, sondern 200.000 €.

Müssen Nichtansässige mit einem Haus auf Mallorca Vermögensteuer zahlen?

Ja, für ihr in Spanien belegenes Vermögen — allerdings mit einem Vorteil, der ständig übersehen wird: Sie dürfen die Regelung derjenigen autonomen Region anwenden, in der der größte Teil ihres Vermögens liegt. Liegt dieser auf den Balearen, gilt für sie der Freibetrag von 3.000.000 € und nicht der staatliche von 700.000 €.

Geregelt ist das in der vierten Zusatzbestimmung des spanischen Vermögensteuergesetzes, und die spanische Steuerbehörde bestätigt es in ihrem Handbuch zur beschränkten Steuerpflicht. Seit 2021 steht diese Möglichkeit allen Nichtansässigen offen, nicht mehr nur denen aus der Europäischen Union oder dem Europäischen Wirtschaftsraum.

Ein praktisches Detail, dessen Vergessen Geld kostet: Die Option auf die regionale Regelung wird nicht automatisch angewendet. Sie muss in der Erklärung angekreuzt werden. Ein deutscher oder britischer Eigentümer mit einer Villa von 2.500.000 € auf Mallorca kann nach balearischem Recht steuerfrei bleiben — oder mehrere Tausend Euro zahlen, wenn die Erklärung standardmäßig mit dem staatlichen Freibetrag eingereicht wird.

Wenn das auf Sie zutrifft, ist auch unser Leitfaden zur Vermögensverwaltung auf Mallorca für Ausländer interessant.

Was ist die Solidaritätssteuer auf große Vermögen und wie wirkt sie sich auf den Balearen aus?

Es handelt sich um eine staatliche Steuer, geschaffen durch das Gesetz 38/2022 vom 27. Dezember, die Nettovermögen über 3.000.000 € mit Sätzen von 1,7 % bis 3,5 % belastet. Von ihrer Steuerschuld wird abgezogen, was bereits an regionaler Vermögensteuer gezahlt wurde, sodass dasselbe Vermögen nicht doppelt besteuert wird.

Darin liegt die Logik der balearischen Entscheidung. Der Freibetrag von 3.000.000 € entspricht exakt der Schwelle der staatlichen Steuer. Hätten die Balearen die Steuer vollständig erlassen, wie andere Regionen es taten, wäre das Geld nicht beim Steuerzahler geblieben, sondern über die Solidaritätssteuer in der Staatskasse gelandet. Das spanische Verfassungsgericht hat diese Steuer mit Urteil 149/2023 vom 7. November bestätigt.

Für Sie als Steuerpflichtigen lautet die praktische Schlussfolgerung schlicht: Unterhalb von drei Millionen zahlen Sie keine von beiden.

Welche Vermögenswerte sind von der Vermögensteuer befreit?

Befreit sind die Hauptwohnung bis 300.000 €, die einer wirtschaftlichen Tätigkeit gewidmeten Wirtschaftsgüter, sofern diese Ihre Haupteinkunftsquelle ist, Beteiligungen an Familienunternehmen, die die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen, der Hausrat, unverfallbare Ansprüche aus Pensionsplänen sowie bestimmte Güter des historischen Erbes.

Die Befreiung für Familienunternehmen ist die wertvollste und diejenige, die am häufigsten an einer Formalie scheitert. Sie verlangt unter anderem eine Mindestbeteiligung und dass die Person Leitungsaufgaben wahrnimmt, deren Vergütung mehr als die Hälfte ihrer Einkünfte ausmacht. Geprüft wird zum 31. Dezember, und zu spät kommen lässt sich nicht heilen.

Die Balearen gewähren zusätzlich eine besondere Ermäßigung von 90 % für Eigentümer von Kulturgütern, insbesondere von Originalkunstwerken.

Wann und wie wird die Vermögensteuer erklärt?

Die Erklärung erfolgt mit dem Formular 714 bei der spanischen Steuerbehörde, im selben Zeitraum wie die Einkommensteuererklärung: von April bis Juni des Folgejahres. Das Vermögen des Jahres 2026 wird demnach zwischen April und Juni 2027 erklärt.

Und hier die eingangs erwähnte Falle. Sie sind zur Abgabe verpflichtet, wenn Steuer zu zahlen ist oder wenn der Bruttowert Ihrer Vermögenswerte und Rechte 2.000.000 € übersteigt, auch wenn Sie keinen Euro zahlen. Konkret: Wer 2.400.000 € an Vermögen und eine Hypothek von 600.000 € hat, zahlt nichts, muss aber dennoch eine Erklärung abgeben.

Was Sie vor dem 31. Dezember prüfen sollten

Da die Steuer auf der Momentaufnahme zum 31. Dezember beruht, sind die letzten Monate des Jahres das einzige Zeitfenster, in dem sich noch etwas bewegen lässt. Diese Punkte gehe ich mit einem Mandanten durch, wenn wir nahe an der Schwelle liegen:

1. Wie das Vermögen auf die Ehegatten verteilt ist, damit kein ganzer Freibetrag verfällt.
2. Ob die Beteiligungen am Familienunternehmen die Befreiungsvoraussetzungen tatsächlich erfüllen.
3. Welche Schulden abzugsfähig und ordnungsgemäß dokumentiert sind.
4. Ob es für einen Nichtansässigen sinnvoll und zulässig ist, die balearische Regelung zu wählen.
5. Wie sich das alles mit der Nachfolge verbindet, denn auf den Balearen sind Erbschaften und Schenkungen zwischen Eltern und Kindern seit Juli 2025 zu 100 % begünstigt.

Der letzte Punkt überrascht am meisten. Das balearische Steuerrecht ist derzeit außerordentlich günstig für die Übertragung von Vermögen innerhalb der Familie, und das ändert die Reihenfolge der Entscheidungen. Ausführlich behandeln wir das im Leitfaden Vermögen an die Kinder vererben auf Mallorca.

Wann Sie Ihr Vermögen NICHT allein wegen der Steuer umschichten sollten

In drei Situationen geht eine Umstrukturierung zur Vermeidung der Vermögensteuer nach hinten los:

• Wenn der Vorgang einen Veräußerungsgewinn in der Einkommensteuer auslöst, der größer ist als die Ersparnis. Eine Immobilie zu verschenken kann bei der Schenkungsteuer begünstigt sein und Ihnen dennoch eine erhebliche Einkommensteuerrechnung bescheren.
• Wenn die Aufteilung zwischen den Ehegatten nicht der Realität entspricht. Vermögen auf den Namen einer Person zu übertragen, die es nicht erworben hat, hat zivil- und erbrechtliche Folgen, die weit über die Steuerersparnis eines Jahres hinausgehen.
• Wenn Sie weit von der Schwelle entfernt sind. Mit 1.500.000 € auf den Balearen gibt es bei dieser Steuer nichts zu planen. Der Aufwand ist bei der Rendite Ihres Vermögens besser investiert.

Rechnen wir Ihren Fall durch

Ob Sie über 3.000.000 € liegen, ist eine Rechenaufgabe; was Sie mit dieser Antwort anfangen, nicht mehr. Als unabhängiger Finanzberater auf Mallorca arbeite ich genau an dieser Grenze: Was ist befreit, was lässt sich aufteilen, was überträgt man besser jetzt und was lässt man in Ruhe. Wenn Sie das vor dem Jahresende in Ruhe durchgehen möchten, sehen Sie hier, wie ich die Vermögensberatung auf Mallorca angehe, oder schreiben Sie mir und wir besprechen es in einem kostenlosen Erstgespräch.

Häufige Fragen zur Vermögensteuer auf den Balearen

Ab welchem Vermögen zahlt man auf den Balearen Vermögensteuer?

Ab einem Nettovermögen von 3.000.000 € zum 31. Dezember. Das ist seit dem 1. Januar 2024 der balearische Freibetrag, deutlich über den 700.000 € der staatlichen Regelung. Hinzu kommt die Befreiung der Hauptwohnung von bis zu 300.000 € je Eigentümer, sodass die tatsächliche Grenze meist noch etwas höher liegt.

Zahlt ein Nichtansässiger mit einem Haus auf Mallorca in Spanien Vermögensteuer?

Ja, im Rahmen der beschränkten Steuerpflicht auf das in Spanien belegene Vermögen. Er darf jedoch die Regelung derjenigen autonomen Region anwenden, in der der größte Wert dieses Vermögens liegt, gemäß der vierten Zusatzbestimmung des spanischen Vermögensteuergesetzes. Liegt die Immobilie auf Mallorca, gilt der balearische Freibetrag von 3.000.000 €. Diese Option muss in der Erklärung ausdrücklich gewählt werden.

Muss man die Vermögensteuer auf den Balearen auch erklären, wenn nichts zu zahlen ist?

Ja, in einem bestimmten Fall: wenn der Bruttowert Ihrer Vermögenswerte und Rechte 2.000.000 € übersteigt, auch wenn die Steuerschuld nach Abzug von Schulden und Befreiungen null beträgt. Das ist ein häufiger Irrtum, weil viele annehmen, ohne Zahlung entfalle auch die Erklärung. Eingereicht wird sie mit dem Formular 714 zusammen mit der Einkommensteuererklärung.

Zahlt man Vermögensteuer und Solidaritätssteuer auf große Vermögen gleichzeitig?

Dasselbe Vermögen wird nicht doppelt besteuert. Die zeitlich befristete Solidaritätssteuer auf große Vermögen erfasst Nettovermögen über 3.000.000 €, doch von ihrer Steuerschuld wird abgezogen, was bereits an regionaler Vermögensteuer entrichtet wurde. Auf den Balearen stimmen beide Schwellen genau deshalb überein, damit der Steuerzahler dem Staat nicht abliefert, was die Region ihm erlässt.

Zu welchem Stichtag wird das Vermögen für diese Steuer bewertet?

Zum 31. Dezember jedes Jahres. Das ist der Entstehungszeitpunkt und funktioniert wie eine Momentaufnahme: Besteuert wird, was Sie an diesem Tag besitzen, unabhängig davon, was im März geschah oder im folgenden Januar geschieht. Deshalb muss jede Maßnahme mit Wirkung auf diese Steuer vor Jahresende abgeschlossen und dokumentiert sein.

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Dieser Inhalt dient der allgemeinen Orientierung und ersetzt keine persönliche Steuerberatung. Die balearischen Regionalvorschriften können in den jährlichen Haushaltsgesetzen geändert werden.