{"id":3556,"date":"2026-09-02T08:36:35","date_gmt":"2026-09-02T08:36:35","guid":{"rendered":"https:\/\/joseselles.com\/vermoegensteuer-balearen\/"},"modified":"2026-09-02T08:59:19","modified_gmt":"2026-09-02T08:59:19","slug":"vermoegensteuer-balearen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/joseselles.com\/de\/vermoegensteuer-balearen\/","title":{"rendered":"Verm\u00f6gensteuer auf den Balearen: Wer zahlt und wie viel"},"content":{"rendered":"\t\t
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Verm\u00f6gensteuer auf den Balearen: Wer zahlt und wie viel<\/span><\/h1>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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Auf den Balearen zahlt die Verm\u00f6gensteuer nur, wer ein Nettoverm\u00f6gen von \u00fcber 3.000.000 \u20ac besitzt \u2014 ein Freibetrag, der weit \u00fcber den 700.000 \u20ac der staatlichen Regelung liegt und seit dem 1. Januar 2024 gilt. Oberhalb dieser Grenze reicht der balearische Steuersatz von 0,28 % bis 3,45 %. Auch Nichtans\u00e4ssige mit einer Immobilie auf Mallorca k\u00f6nnen diesen Freibetrag in Anspruch nehmen, was ihnen fast niemand erkl\u00e4rt.<\/p>\n\n\n

Es gibt ein Missverst\u00e4ndnis, das jedes Fr\u00fchjahr auftaucht. Jemand kommt in der festen \u00dcberzeugung, die Balearen h\u00e4tten die Verm\u00f6gensteuer \u201eabgeschafft“. Das stimmt nicht: Die Steuer existiert weiterhin, ge\u00e4ndert hat sich nur, ab welchem Betrag sie anf\u00e4llt. Der Unterschied zwischen beidem kann mehrere Tausend Euro im Jahr betragen.<\/p>\n\n\n

Und es gibt ein zweites, noch teureres Missverst\u00e4ndnis: Viele Menschen mit Wohnsitz au\u00dferhalb Spaniens und einem Haus auf Mallorca gehen davon aus, dass f\u00fcr sie der staatliche Freibetrag von 700.000 \u20ac gilt. In vielen F\u00e4llen trifft das nicht zu. Gehen wir es der Reihe nach durch.<\/p>\n\n<\/div>\n\n

Wer zahlt auf den Balearen Verm\u00f6gensteuer?<\/h2>\n\n\n

Sie zahlt, wer zum 31. Dezember ein Nettoverm\u00f6gen von mehr als 3.000.000 \u20ac besitzt, nach Abzug der Schulden und Anwendung der Befreiungen. Unterhalb dieser Grenze zahlt ein balearischer Steuerpflichtiger nichts. Ein Detail ist wichtig: nicht zahlen bedeutet nicht immer auch nicht erkl\u00e4ren.<\/p>\n\n\n

Besteuert wird das zum Jahresende angesammelte Verm\u00f6gen, nicht das Einkommen. Konten, Fonds, Aktien, Pensionspl\u00e4ne, Immobilien, Fahrzeuge, Schmuck, Kunstwerke. Alles wird mit dem Wert zum 31. Dezember addiert, die zugeh\u00f6rigen Schulden werden abgezogen, und auf diesen Nettobetrag wird der Freibetrag angewendet.<\/p>\n\n\n

Dieser Stichtag ist wichtiger, als es scheint. Was Sie im Oktober oder November tun, z\u00e4hlt; was Sie am 2. Januar tun, geh\u00f6rt bereits zum folgenden Steuerjahr.<\/p>\n\n\n

Wie hoch ist der Freibetrag der Verm\u00f6gensteuer auf den Balearen?<\/h2>\n\n\n

Er betr\u00e4gt seit dem 1. Januar 2024 3.000.000 \u20ac, gegen\u00fcber den 700.000 \u20ac der staatlichen Regelung. Festgelegt wurde er durch das Gesetz 12\/2023 vom 29. Dezember \u00fcber den Haushalt der Balearen<\/a>, das die Gesetzesverordnung 1\/2014 ge\u00e4ndert hat. Hinzu kommt die Befreiung f\u00fcr die Hauptwohnung von bis zu 300.000 \u20ac je Eigent\u00fcmer.<\/p>\n\n\n

Ein Ehepaar mit getrennter Veranlagung verf\u00fcgt \u00fcber zwei Freibetr\u00e4ge. Ein Familienverm\u00f6gen von bis zu 6.000.000 \u20ac, sinnvoll auf beide Ehegatten verteilt, kann also vollst\u00e4ndig au\u00dferhalb der Steuer bleiben, zuz\u00fcglich des jeweiligen Anteils an der Hauptwohnungsbefreiung.<\/p>\n\n\n

Entscheidend ist das Wort \u201everteilt“. Steht das gesamte Verm\u00f6gen auf einem Namen, bleibt die H\u00e4lfte des verf\u00fcgbaren Spielraums ungenutzt. Das sehe ich sehr h\u00e4ufig, und es l\u00e4sst sich mit gen\u00fcgend Vorlauf gut korrigieren.<\/p>\n\n\n

Wie viel Verm\u00f6gensteuer zahlt man auf den Balearen?<\/h2>\n\n\n

Ab 3.000.000 \u20ac gilt ein eigener regionaler Tarif von 0,28 % bis 3,45 %, verteilt auf acht Stufen. Er ist stufenweise progressiv: Jeder Verm\u00f6gensteil wird mit seinem eigenen Satz besteuert, es wird kein einheitlicher Prozentsatz auf das Gesamtverm\u00f6gen angewendet.<\/p>\n\n\n

Bemessungsgrundlage<\/th>Steuersatz<\/th><\/tr><\/thead>
Bis 170.472,04 \u20ac<\/td>0,28 %<\/td><\/tr>
170.472,04 bis 340.937,04 \u20ac<\/td>0,41 %<\/td><\/tr>
340.937,04 bis 681.869,75 \u20ac<\/td>0,69 %<\/td><\/tr>
681.869,75 bis 1.336.739,51 \u20ac<\/td>1,24 %<\/td><\/tr>
1.336.739,51 bis 2.727.479 \u20ac<\/td>1,79 %<\/td><\/tr>
2.727.479 bis 5.454.958 \u20ac<\/td>2,35 %<\/td><\/tr>
5.454.958 bis 10.909.915,99 \u20ac<\/td>2,90 %<\/td><\/tr>
\u00dcber 10.909.915,99 \u20ac<\/td>3,45 %<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n

Der Tarif gilt f\u00fcr die Bemessungsgrundlage, also f\u00fcr das, was nach<\/strong> Abzug des Freibetrags \u00fcbrig bleibt. Wer 3.200.000 \u20ac Nettoverm\u00f6gen besitzt, versteuert nicht 3,2 Millionen, sondern 200.000 \u20ac.<\/p>\n\n\n

M\u00fcssen Nichtans\u00e4ssige mit einem Haus auf Mallorca Verm\u00f6gensteuer zahlen?<\/h2>\n\n\n

Ja, f\u00fcr ihr in Spanien belegenes Verm\u00f6gen \u2014 allerdings mit einem Vorteil, der st\u00e4ndig \u00fcbersehen wird: Sie d\u00fcrfen die Regelung derjenigen autonomen Region anwenden, in der der gr\u00f6\u00dfte Teil ihres Verm\u00f6gens liegt. Liegt dieser auf den Balearen, gilt f\u00fcr sie der Freibetrag von 3.000.000 \u20ac und nicht der staatliche von 700.000 \u20ac.<\/p>\n\n\n

Geregelt ist das in der vierten Zusatzbestimmung des spanischen Verm\u00f6gensteuergesetzes, und die spanische Steuerbeh\u00f6rde best\u00e4tigt es in ihrem Handbuch zur beschr\u00e4nkten Steuerpflicht<\/a>. Seit 2021 steht diese M\u00f6glichkeit allen<\/strong> Nichtans\u00e4ssigen offen, nicht mehr nur denen aus der Europ\u00e4ischen Union oder dem Europ\u00e4ischen Wirtschaftsraum.<\/p>\n\n\n

Ein praktisches Detail, dessen Vergessen Geld kostet: Die Option auf die regionale Regelung wird nicht automatisch angewendet. Sie muss in der Erkl\u00e4rung angekreuzt werden. Ein deutscher oder britischer Eigent\u00fcmer mit einer Villa von 2.500.000 \u20ac auf Mallorca kann nach balearischem Recht steuerfrei bleiben \u2014 oder mehrere Tausend Euro zahlen, wenn die Erkl\u00e4rung standardm\u00e4\u00dfig mit dem staatlichen Freibetrag eingereicht wird.<\/p>\n\n\n

Wenn das auf Sie zutrifft, ist auch unser Leitfaden zur Verm\u00f6gensverwaltung auf Mallorca f\u00fcr Ausl\u00e4nder<\/a> interessant.<\/p>\n\n\n

Was ist die Solidarit\u00e4tssteuer auf gro\u00dfe Verm\u00f6gen und wie wirkt sie sich auf den Balearen aus?<\/h2>\n\n\n

Es handelt sich um eine staatliche Steuer, geschaffen durch das Gesetz 38\/2022 vom 27. Dezember<\/a>, die Nettoverm\u00f6gen \u00fcber 3.000.000 \u20ac mit S\u00e4tzen von 1,7 % bis 3,5 % belastet. Von ihrer Steuerschuld wird abgezogen, was bereits an regionaler Verm\u00f6gensteuer gezahlt wurde, sodass dasselbe Verm\u00f6gen nicht doppelt besteuert wird.<\/p>\n\n\n

Darin liegt die Logik der balearischen Entscheidung. Der Freibetrag von 3.000.000 \u20ac entspricht exakt der Schwelle der staatlichen Steuer. H\u00e4tten die Balearen die Steuer vollst\u00e4ndig erlassen, wie andere Regionen es taten, w\u00e4re das Geld nicht beim Steuerzahler geblieben, sondern \u00fcber die Solidarit\u00e4tssteuer in der Staatskasse gelandet. Das spanische Verfassungsgericht hat diese Steuer mit Urteil 149\/2023 vom 7. November best\u00e4tigt.<\/p>\n\n\n

F\u00fcr Sie als Steuerpflichtigen lautet die praktische Schlussfolgerung schlicht: Unterhalb von drei Millionen zahlen Sie keine von beiden.<\/p>\n\n\n

Welche Verm\u00f6genswerte sind von der Verm\u00f6gensteuer befreit?<\/h2>\n\n\n

Befreit sind die Hauptwohnung bis 300.000 \u20ac, die einer wirtschaftlichen T\u00e4tigkeit gewidmeten Wirtschaftsg\u00fcter, sofern diese Ihre Haupteinkunftsquelle ist, Beteiligungen an Familienunternehmen, die die gesetzlichen Voraussetzungen erf\u00fcllen, der Hausrat, unverfallbare Anspr\u00fcche aus Pensionspl\u00e4nen sowie bestimmte G\u00fcter des historischen Erbes.<\/p>\n\n\n

Die Befreiung f\u00fcr Familienunternehmen ist die wertvollste und diejenige, die am h\u00e4ufigsten an einer Formalie scheitert. Sie verlangt unter anderem eine Mindestbeteiligung und dass die Person Leitungsaufgaben wahrnimmt, deren Verg\u00fctung mehr als die H\u00e4lfte ihrer Eink\u00fcnfte ausmacht. Gepr\u00fcft wird zum 31. Dezember, und zu sp\u00e4t kommen l\u00e4sst sich nicht heilen.<\/p>\n\n\n

Die Balearen gew\u00e4hren zus\u00e4tzlich eine besondere Erm\u00e4\u00dfigung von 90 % f\u00fcr Eigent\u00fcmer von Kulturg\u00fctern, insbesondere von Originalkunstwerken.<\/p>\n\n\n

Wann und wie wird die Verm\u00f6gensteuer erkl\u00e4rt?<\/h2>\n\n\n

Die Erkl\u00e4rung erfolgt mit dem Formular 714 bei der spanischen Steuerbeh\u00f6rde, im selben Zeitraum wie die Einkommensteuererkl\u00e4rung: von April bis Juni des Folgejahres. Das Verm\u00f6gen des Jahres 2026 wird demnach zwischen April und Juni 2027 erkl\u00e4rt.<\/p>\n\n\n

Und hier die eingangs erw\u00e4hnte Falle. Sie sind zur Abgabe verpflichtet, wenn Steuer zu zahlen ist oder<\/strong> wenn der Bruttowert Ihrer Verm\u00f6genswerte und Rechte 2.000.000 \u20ac \u00fcbersteigt, auch wenn Sie keinen Euro zahlen. Konkret: Wer 2.400.000 \u20ac an Verm\u00f6gen und eine Hypothek von 600.000 \u20ac hat, zahlt nichts, muss aber dennoch eine Erkl\u00e4rung abgeben.<\/p>\n\n\n

Was Sie vor dem 31. Dezember pr\u00fcfen sollten<\/h2>\n\n\n

Da die Steuer auf der Momentaufnahme zum 31. Dezember beruht, sind die letzten Monate des Jahres das einzige Zeitfenster, in dem sich noch etwas bewegen l\u00e4sst. Diese Punkte gehe ich mit einem Mandanten durch, wenn wir nahe an der Schwelle liegen:<\/p>\n\n\n

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  1. Wie das Verm\u00f6gen auf die Ehegatten verteilt ist, damit kein ganzer Freibetrag verf\u00e4llt.<\/li>\n\n\n
  2. Ob die Beteiligungen am Familienunternehmen die Befreiungsvoraussetzungen tats\u00e4chlich erf\u00fcllen.<\/li>\n\n\n
  3. Welche Schulden abzugsf\u00e4hig und ordnungsgem\u00e4\u00df dokumentiert sind.<\/li>\n\n\n
  4. Ob es f\u00fcr einen Nichtans\u00e4ssigen sinnvoll und zul\u00e4ssig ist, die balearische Regelung zu w\u00e4hlen.<\/li>\n\n\n
  5. Wie sich das alles mit der Nachfolge verbindet, denn auf den Balearen sind Erbschaften und Schenkungen zwischen Eltern und Kindern seit Juli 2025 zu 100 % beg\u00fcnstigt.<\/li>\n\n<\/ol>\n\n\n

    Der letzte Punkt \u00fcberrascht am meisten. Das balearische Steuerrecht ist derzeit au\u00dferordentlich g\u00fcnstig f\u00fcr die \u00dcbertragung von Verm\u00f6gen innerhalb der Familie, und das \u00e4ndert die Reihenfolge der Entscheidungen. Ausf\u00fchrlich behandeln wir das im Leitfaden Verm\u00f6gen an die Kinder vererben auf Mallorca<\/a>.<\/p>\n\n\n

    Wann Sie Ihr Verm\u00f6gen NICHT allein wegen der Steuer umschichten sollten<\/h2>\n\n\n

    In drei Situationen geht eine Umstrukturierung zur Vermeidung der Verm\u00f6gensteuer nach hinten los:<\/p>\n\n\n